С 2027 года в России вступят в силу существенные изменения в налоговом регулировании недвижимости. Они направлены на снижение налоговой нагрузки для определённых категорий собственников и на ограничение резкого роста налоговых платежей, связанных с изменением кадастровой стоимости. Ниже подробно рассмотрены ключевые нововведения.
Отмена повышающих коэффициентов при расчёте земельного налога
В действующем Налоговом кодексе (пункт 15 статьи 396) при расчёте земельного налога за участок, предназначенный для жилищного строительства, применяются повышающие коэффициенты 2 и 4. Коэффициент 2 действует в течение первых трёх лет с момента получения прав на участок и до момента, пока на нём не будет построен и зарегистрирован дом. Если в течение трёх лет дом не построен и не зарегистрирован, применяется коэффициент 4.
После завершения строительства и регистрации дома эти коэффициенты отменяются как для юридических, так и для физических лиц, если жильё построено в коммерческих целях. Для физических лиц, возводящих частный дом на участке ИЖС для собственных нужд, предусмотрен коэффициент 2, но только в случае, если строительство и регистрация затянулись более чем на десять лет владения участком.
Новые поправки, подготовленные Государственной Думой, предусматривают отмену повышающих коэффициентов с 2027 года в двух случаях:
- участки ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности;
- участки ИЖС с кадастровой стоимостью выше трёхсот миллионов рублей, если ставка земельного налога на них составляет один целый пять десятых процента (статья 394 НК РФ).
Расширение ограничения роста налога на недвижимость
С 2027 года планируется расширить перечень ситуаций, в которых будет действовать ограничение в десять процентов на ежегодный рост налога на недвижимость. Ограничение применяется, когда рост налога обусловлен повышением кадастровой стоимости, например, после изменения в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) таких характеристик, как год постройки, место расположения и другие.
В настоящее время ограничение в десять процентов не распространяется на изменения, связанные с:
- изменением площади объекта (за исключением округления);
- изменением категории земель;
- изменением вида разрешённого использования участка;
- изменением назначения объекта, если эти изменения привели к росту кадастровой стоимости.
Во всех остальных случаях ограничение будет сохраняться, что позволит избежать резкого увеличения налоговой нагрузки на собственников.
Кому будут полезны новые правила
Отмена повышающих коэффициентов в случае использования участка ИЖС в предпринимательской деятельности и для участков с высокой кадастровой стоимостью снизит налоговую нагрузку на бизнес‑субъекты и инвесторов, занимающихся элитной недвижимостью. Расширение ограничения роста налога защитит владельцев жилья от неожиданного повышения платежей при изменении данных в ЕГРН, что особенно актуально для тех, кто недавно приобрёл или построил собственное жильё.
Таким образом, новые налоговые нормы, вступающие в силу в 2027 году, направлены на более справедливое распределение налоговой нагрузки и на создание предсказуемых условий для инвестиций в недвижимость.